Module de Mme Poirel au sem 4 (éco d’entreprise)  idée : pour créer des entreprises ou bien c un module de réflexion. Ex : constituer une collection dans une








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FR  (Fonds de roulement) = II – I

= ressources stables – actif immobilisé brut

1er cas : FR > 0

FR = 100 – 50

FR = 50

 Il y a un excédent sur ressources stables (ce sont des ressources que l’entreprise a pour plusieurs exercices).

2e cas : Fr > 0 :

Fr = 50 – 100

FR = -50

 On ne vend pas assez de ressources stables donc manque de ressources stables.


  1. Le cycle court et le BFR


On regarde le bas du bilan :
Bilan fonctionnel :


ACTIF

(emplois)

PASSIF

(ressources)

Actif circulant en valeur brute :

  • Stocks

  • Créances

  • VMP (valeurs mobilières de placement)

  • Charges constatées d’avance

  • (pas les disponibilités)



Dettes à court terme (en général moins d’un an)

  • Dettes fournisseurs

  • Dettes fiscales et sociales

  • Autres dettes à court terme

  • Produits constatés d’avance

TOTAL III

TOTAL IV


A l’actif du bilan fonctionnel à a des valeurs brutes : c’est ce qui le différencie du bilan comptable.

BFR = III – IV

= actif circulant brut – dettes à court terme
1er cas : BFR > 0 :

BFR = 100 – 50

BFR = 50

L’actif circulant brut est supérieur à …

Il y a un besoin de financement  manque de ressources à court terme

2e cas : BFR < 0 :

BFR = 50 – 100

BFR = -50

On est en capacité de financement  on est en excédent de ressources à court terme.


  1. Le cycle de trésorerie et la trésorerie nette :




ACTIF

(emplois)

PASSIF

(ressources)

Disponibilités (=avoirs bancaires)


(=trésorerie active)



Soldes créditeurs de banques et concours bancaires courants (= découverts bancaires en gros)
(= trésorerie passive)


TOTAL V

TOTAL VI


Soldes créditeurs de banque : ce que la banque crédite sur l’entreprise.

TN : trésorerie nette

TN = V – VI

= trésorerie active – trésorerie passive
1er cas : TN > 0 :

TN = 100 – 50

TN = 50

Avoirs bancaires supérieurs aux dépenses.
2e cas : TN < 0 :

TN = 50 – 100

TN = -50

On a plus de découverts que d’avoirs.


  1. La règle de l’équilibre financier :


Permet d’évaluer tous les cas de déséquilibres possibles.
FR = ressources stables – actif immobilisé brut  FR > 0  FR = 100

BFR = actif circulant brut – dettes à court terme  BFR > 0  BFR = 100

Donc l’équilibre financier : FR = BFR
Pour qu’il y ait équilibre il faut qu’il y ait un excédent de ressources stables (Fr > 0) car elles permettent de financer les ressources et doivent être aussi capables de financer une partie des ressources d’exploitation.

L’excédent de ressources stable permet de financer le besoin en FR.

Le fonds de roulement doit financer le BFR.
Schéma cours
Si FR = BFR alors TN = 0
Si TN = 0  emprunts bancaires = dettes bancaires
Quand on n’est pas en situation d’équilibre, plusieurs possibilités :
FR > BFR :

Exemple : 100 > 50

TN = 50

Les 50 de ressources vont aller à la banque. Une partie des ressources stables va à la banque.
FR < BFR :

50 < 100

TN < 0

TN = -50

Il y a des ressources en plus mais elles ne sont pas suffisantes.

TN est passive.

 Problèmes : Quand on a des découverts importants en augmentation

Quand on a des découverts répétés

Comment faire pour diminuer le BFR ? Baisser les stocks.
23 novembre 2009
Bilan fonctionnel Vent d’Ouest :


ACTIF

(brut)

PASSIF


Actif immobilisé : 587 389

  • incorporelles : 317 548

  • corporelles : 266 842

  • financières : 3 000

  • charges à répartir sur plusieurs exercices : 0


Actif circulant (y compris charges  :

510 582

  • Stock : 314 794

  • Créances clients : 78 457

  • Autres créances : 98 437

  • VMP : 0

  • Charges constatées d’avance : 18 894


Disponibilités : 105 611


Capitaux propres : 424 990

  • Capital social : 424 000

  • Réserves : 2 645

  • Report à nouveau : -24 995

  • Résultat : -5 623


A et P : 240 748

  • Provisions pour R et C : 0

  • A et P pour dépréciation : 0 + 240 748


Dettes à long terme : 1 595 + 206 380

  • Emprunts et dettes auprès des ECB :

1 595

  • Emprunts et dettes financières divers :

206 380

  • Ressources stables


Dettes à court terme :

  • Dettes fournisseurs : 290 638

  • Dettes fiscales et sociales : 39 223

  • Autres dettes à court terme : 0

  • Produits constatés d’avance : 0

  • Dettes à court terme


Solde créditeurs de banque  et CBC : 0

  • Trésorerie



TOTAL I : 1 203 582

TOTAL II : 1 203 582


Tous les éléments du bilan comptable doivent être dans le bilan fonctionnel.

Tableau n°1 : Indicateurs financiers au 30.04.2008 :





Exercice N

interprétation

Ressources stables (RS)

873 723




Actif immobilisé brut (AIB)

587 389




Fonds de roulement

(= RS-AIB)

286 334

FR > 0 : il y a des ressources en plus. Excédent de ressources stables. J’ai donc des ressources prêtes à être utilisées pour autre chose.

Actif circulant (AC)

510 583




Dettes à court terme (DCT)

329 861




Besoin en fonds de roulement (AC-DCT)

180 721

BFR > 0 : manque de ressources d’exploitation (regarder l’actif circulant par rapport aux dettes à court terme)

Trésorerie active (TA)

105 611




Trésorerie passive (TP)

0




Trésorerie nette (TA-TP)

105 611



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